الغول الاقتصادي المسمى -GAFA- أو الشركات العاملة على دعامات رقمية: المفهوم والتدابير الاقتصادية والقانونية والجبائية.

محمد أوبالاك

الحوار المتمدن-العدد: 7266 - 2022 / 6 / 1 - 14:38
المحور: دراسات وابحاث قانونية
    

الغول الاقتصادي المسمى "GAFA" أو الشركات
العاملة على دعامات رقمية: المفهوم والتدابير الاقتصادية والقانونية والجبائية.
إعداد وترجمة وتحيين، محمد أوبالاك، محام وباحث في القانون الدولي الاقتصادي.

مفهوم GAFA
غوغل وآبل وفايسبوك وأمازون
يشير الاختصار GAFA إلى أربع من أقوى الشركات في عالم الإنترنت (وفي العالم لهذا الأمر!) وهي: Google و Apple و Facebook و Amazon. تتمتع هذه الشركات بقوة اقتصادية ومالية كبيرة (في بعض الأحيان أكبر من الدولة). على سبيل المثال ، في عام 2015 ، بلغ وزن GAFA 1،675 مليار دولار مقابل 1131 مليار دولار لجميع الشركات الفرنسية المدرجة في CAC 40.
يمكن أن نتفاجأ بغياب Microsoft من هذه "المجموعة" ، ولهذا السبب نجد أحيانًا الاختصار GAFAM الذي يمثل فيه M Microsoft.
تمثل هذه GAFA اقتصاد بداية القرن الحادي والعشرين وتجسد الانتقال إلى العصر الرقمي.
التحديث في نهاية 2018:
GAFAوالضرائب. تكمن مشكلة GAFA في أنهم لا يدفعون ضرائب في البلدان التي يمارسون فيها أعمالهم. تمثل هذه الشركات الرقمية العملاقة تحديًا حقيقيًا لمتخصصي الضرائب. تستند قواعد ضرائب الأعمال الحالية ، المصممة للاقتصاد التقليدي ، إلى مبدأ "المنشأة الدائمة": يمكن فقط فرض ضرائب على الشركات التي لها وجود مادي في بلد ما ، والتي تُقاس بمقدار الأصول (المصانع ، والآلات) ، وعدد من الموظفين ومقدار المبيعات.
ومع ذلك ، يمكن للشركات الرقمية تقديم خدماتها عبر الإنترنت من خلال تأسيسها قانونًا في البلد الذي تختاره. من الواضح أن بلدًا يقدم تسهيلات ضريبية مثل إيرلندا لشركة Google على سبيل المثال.
للتعامل مع هذا الموقف، في مارس 2018 ، اقترحت المفوضية الأوروبية فرض ضرائب على مبيعات الإنترنت للشركات الرقمية العالمية الكبيرة بنسبة 3٪ لمواجهة اتجاهها نحو تحسين الضرائب. ومع ذلك، في مواجهة صعوبة الاتفاق على المستوى الأوروبي، تقول فرنسا إنها مستعدة لفرض ضرائب على شركات GAFA وحدها اعتبارًا من عام 2019. استمرار!
منذ 28 مايو 2018 ، تخضع الشركات للائحة العامة لحماية البيانات (GDPR) . هذا الأخير يفرض على جميع الشركات، وبالتالي أيضًا GAFA ، قيودًا من حيث إدارة البيانات الشخصية ، وقواعد البيانات ، وما إلى ذلك. من السهل فهم سبب تأثر GAFA بشكل خاص بهذا النص.
GAFA ، ضحايا محتملون للحرب التجارية؟
لكن في حين أن تسرب البيانات الشخصية لـ 87 مليون أمريكي لم يؤثر بشكل دائم على سعر GAFA ، فإن الحرب التجارية بين الولايات المتحدة والصين يمكن أن يكون لها تأثير أكبر. وبحسب المحللين فإن الوضع يختلف باختلاف انكشاف هذه الشركات التكنولوجية العملاقة. تحقق شركة Apple 20 ٪ من مبيعاتها في الصين ، وبالتالي فهي الأكثر تعرضًا لـ GAFA. لا يهتم موقع Facebook كثيرًا بالتوتر التجاري المحتمل بين الولايات المتحدة والصين ، نظرًا لأن أول شبكة اجتماعية في العالم محظورة من السوق الصينية. وبالمثل ، فإن حضور أمازون ضعيف في الصين (تفضل السلطات أبطالها المحليين مثل علي بابا). من ناحية أخرى ، قد تعاني أمازون من زيادة محتملة في أسعار المنتجات الصينية الموزعة في الولايات المتحدة. أما بالنسبة لشركة Alphabet ، الشركة الأم لـ Google ، فهي غير مهتمة برؤية العلاقات المتوترة بين الصين والولايات المتحدة. نمط ؟ يعمل نظام التشغيل Android الخاص بها على معظم الهواتف الذكية الصينية وتظل المملكة الوسطى بمثابة ترحيل مهم لنموها. لكل هذه الأسباب ، من المعقول الاعتقاد بأن لوبي هذه الشركات قد بدأ بالفعل في ضمان بقاء الحرب التجارية محصورة في مستوى التغريدات الرئاسية.
GAFA تهيمن على الاقتصاد! خطأ
تتمتع GAFA بوضع اقتصادي لا جدال فيه في السوق، لكن هل تسيطر علينا؟ تميل ثلاث حجج ، من خلال المنطق ، إلى جعلنا نفكر بطريقة أخرى بفضل الذكاء الاصطناعي.
لعدة سنوات، كانت الشخصيات تعلن نهاية المنافسة العالمية بسبب هيمنة GAFA من قبل القوة الرقمية والذكاء الاصطناعي. ومع ذلك، فإن GAFA بعيدة كل البعد عن حل المنافسة أو السيطرة على العالم.
ستكون شركات المستقبل التي ستهيمن على الاقتصاد مجهزة بالكامل بالذكاء الاصطناعي. هذا هو بالضبط الجانب الذي سيحدد الشركة التي ستبقى على قيد الحياة أو تخرج من السوق. من خلال هذه الفرضية ، نحن قادرون على اكتشاف اثنين من الانفعالات الفكرية الخاطئة ، والتي ستوافق لعدة سنوات على التأكيد على الطابع الدائم والذي لا رجوع فيه لهيمنة GAFA.

الأمر الأول يتعلق بالقيمة السوقية المتزايدة لـ GAFA، والتي ينبغي أن تقلقنا بشأن نسب الرأسمال المتاحة. لا تقدم هذه الحجة أي صحة اقتصادية لاستحضار هيمنة مفترضة على GAFA. في الواقع، عندما نستعرض تاريخ الإدراج في سوق الأوراق المالية، نكتشف زيادة مستمرة وطبيعية في كميات قيم سوق الأوراق المالية للشركات بشكل عام.
يمكننا حتى أن نقول، دون أي خوف، أن القيم ستستمر في الانفجار في السنوات القادمة حتى مع ظهور شركات منافسة جديدة.
تشير الحجة الشعبية الثانية إلى المقارنة التقليدية بين المستوى الفلكي لقيمة سوق الأوراق المالية في GAFA والناتج المحلي الإجمالي للدولة. أيضا، هذه الحجة ليس لها محتوى اقتصادي. يتوافق الناتج المحلي الإجمالي مع التقدير الكمي للثروة السنوية التي تنتجها دولة لن تفلس أبدًا، في حين أن قيمة سوق الأوراق المالية تشير بدلاً من ذلك إلى مؤشر على صحة المساهمين، محسوبًا في الوقت الفعلي تقريبًا ، لشركة ، والتي قد تفشل. نلاحظ الأساس المقارن الهش للغاية الذي يتم ذكره باستمرار في الساحة العامة. من المهم أيضًا عدم حذف أحد المبادئ الأساسية للرأسمالية المعرفية. هذا يسمح للشركات بتجميع الثروة بسرعة ، ولكن أيضًا تخسرها بنفس المعدل.
ومع ذلك ، فإن الحجة الأكثر وضوحًا لدحض الهيمنة النهائية والتي لا رجعة فيها لـ GAFA تتعلق بالعلاقة التجارية من خلال البيانات مع المستهلك.
يوميا نشارك بياناتنا مع GAFA، من باب انها المادة الخام لتوليد المعلومات التي تنتج قيمة مضافة، ليتم بعد ذلك، يتم نشر هذه المعلومات لزيادة جودة اتخاذ القرار في الشركة، إذ أنه يوميا ، يزداد حجم وقيمة هذه البيانات، التي تتطور على أساس مسارات رحلاتنا أو مشترياتنا عبر الإنترنت ، بشكل كبير تقريبًا، هذه البيانات هي ملك لـ "consutoyen" والذي يعني مصطلح جديد مفاهيمي يربط الفعل الاقتصادي بالفعل السياسي للفرد، ويجعل من الممكن منحه إمكانية عدم التقليل من شأنه في العلاقة التجارية.
في الواقع، على الرغم من الجانب غير البديهي للمنطق، فإن قدرتنا على التفاوض على سعر البيانات التي نقدمها إلى GAFA مقدر لها أن ترتفع، فهي من جهة، نجد أن هذه البيانات تتزايد باستمرار من حيث الحجم والقيمة، ومن جهة أخرى، كون انخفاض الكفاءة الهامشية للبيانات لتغذية الذكاء الاصطناعي يجعل هذه الشركات تعتمد علينا، وهو ما يجعلنا نقر بمساهمة البيانات السابقة دائمًا في تطوير الذكاء الاصطناعي أكثر من البيانات التالية، أي بعبارة أخرى ، فإن المائة من البيانات التي تغذي الذكاء الاصطناعي لها تأثير أكبر من الألف، وبالتالي تتطلب أنظمة الذكاء الاصطناعي في GAFA المزيد من البيانات كل يوم لمواصلة تطوير عروض جديدة والحفاظ على وضعها الاقتصادي، بدونها ، لا يمكن النمو.
ومع ذلك، هناك حد لسلطة المشاركين في GAFA. يمكن تمثيل ذلك بما أسميه "عتبة اللاعودة في التنبؤ"، وهو المصطلح الذي يشير إلى الموقف الذي يمكن أن تتنبأ فيه الشركة بشراء المستهلك أو سلوكه في المستقبل بمعدل نجاح يقترب من 99.99٪. هذا من شأنه أن يشير بالفعل إلى نهاية المنافسة الخاصة وأيضًا سيتزامن مع الانخفاض الصافي لقدرتنا على التفاوض على سعر البيانات مقابل هذه الشركات. لأقل رغباتنا يمكن توقعها، إلا أننا نبقى بعيدين للغاية عن أن نجد أنفسنا في هذا الموقف، فبالكاد تجاوزت أمازون معدل نجاح 10٪ في توقع مشترياتنا على موقعها، وهذا يوضح الطبيعة البالية للحجج المؤيدة لهيمنة "GAFA" على قدرتنا على الإبداع أو المنافسة.
أخيرًا، من الممكن المضي قدمًا في التفكير، في فتح GAFA حقبة جديدة من المنافسة، وهو ما قد يسمح لأي شركة بالتنافس معهم، ليس فقط على أساس رأس المال النقدي، ولكن أيضًا على أساس رأس مال البيانات .

ما هي ضريبة Gafa؟
تخضع الشركات الرقمية العملاقة للضريبة بمقدار نصف ضرائب الشركات التقليدية في أوروبا ، وهو وضع دفع العديد من الدول الأعضاء إلى المطالبة بمزيد من العدالة الضريبية. على الرغم من عدم وجود توافق في الآراء على المستوى الأوروبي ، يمكن أن تؤدي المفاوضات الدولية بشأن ضريبة عالمية إلى فرض ضرائب على GAFA.
داخل الاتحاد الأوروبي، تقرر كل دولة عضو بشكل أساسي سياستها الضريبية، وبالتالي، يمكن أن تكون ضريبة الشركات عاملاً لجذب بعض دول الاتحاد الأوروبي التي تقدم للشركات ضرائب مفيدة بشكل خاص. بشكل عام ، تميل المنافسة الضريبية إلى خفض معدلات الضرائب على الشركات منذ الثمانينيات ، ودفعت بعض الدول الأعضاء إلى تبني سياسة الإغراق الضريبي ، مما أدى إلى خلق فجوات كبيرة في هذا المجال داخل السوق.
تستفيد الشركات الرقمية العملاقة استفادة كاملة من هذه الاختلافات لتقليل ضرائبها، لأنه حتى لو تم نشر GAFA، وعلى نطاق أوسع الشركات متعددة الجنسيات في الاقتصاد الرقمي (Uber ، و Airbnb ، وما إلى ذلك) ، في قطاعات مختلفة ، فإن لديهم خاصية مشتركة: تقديم خدماتهم على ما يتاح لهم على الويب من تحديد لموقع مكتبهم الرئيسي في دولة مختلفة عن تلك التي يوجد بها مستخدموهم ، أو على الأقل ليكونوا قادرين على الإعلان عن كل الأرباح المسجلة أو جزء منها في البلد الذي يختارونه.
ومع ذلك، في الدول الأوروبية، تستند القواعد الحالية لضرائب الأرباح على مبدأ المنشأة الدائمة، بمعنى آخر، تدفع الشركة ضرائب على أرباحها في البلد الذي تتواجد فيه فعليًا، وهو وجود يقاس بعدد الموظفين أو مقدار الأصول الملموسة: المصانع والأراضي والآلات وما إلى ذلك.
الضرائب: ما هي القواعد العامة في الاتحاد الأوروبي؟
في غياب التنسيق الضريبي الأوروبي، يمكن أن تنشئ Gafas فروعها الأوروبية - وبالتالي وجودها المادي - في الدول التي تقدم معدلات ضريبية منخفضة ، مع الحد من وجودها المادي في الدول الأخرى.
على سبيل المثال ، أعلنت شركة Google France فقط عن حجم مبيعاتها 411 مليون أورو في 2018 ودفعت ضرائب بقيمة 17 مليون أورو في فرنسا، ومع ذلك ، فإن عائدات الإعلانات الوحيدة التي يتم تحقيقها في فرنسا كانت ستجلب لشركة Google حوالي 2 مليار أورو، وفقًا لتقديرات نقابة شركات الإنترنت.
النتيجة: في المتوسط في الاتحاد الأوروبي، تخضع الشركات الرقمية لمعدل ضريبة فعلي يبلغ نصف معدل الضريبة المطبق على الشركات التقليدية، وفقًا للمفوضية الأوروبية، ويؤدي ذلك إلى خلق ظروف غير مواتية للمنافسة ويحرم الدول الأعضاء من عائدات ضريبية كبيرة.
لذلك، نشأت مسألة فرض ضريبة معينة على هذه الشركات، بحيث تدفع "حصتها العادلة" من الضرائب في الولايات القضائية التي تمارس فيها نشاطًا اقتصاديًا.
لماذا فشل المشروع الأوروبي الأول؟
مدفوعة بزخم مشترك من وزيري الاقتصاد الفرنسي والألماني ، وبدعم من نظرائهما الإيطالي والإسباني ، كشفت المفوضية الأوروبية في 21 مارس 2018 عن مشروع ضريبة على الخدمات الرقمية (TSN) والذي حدد بدقة هذه المعايير لتحقيق ضريبة أكثر عدلاً.
كانت الفكرة هي فرض ضريبة بنسبة 3 ٪ ، في جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، على حجم المبيعات (وليس فقط الأرباح كما هو الحال في النظام التقليدي) الناتج عن أنشطة رقمية معينة: بيع البيانات الشخصية للبيانات، وتلك الخاصة بالمساحات الإعلانية عبر الإنترنت التي تستهدف المستخدمين وفقًا لذلك، فضلاً عن الخدمات التي تتيح التفاعلات وتسهل تجارة السلع والخدمات بين المستخدمين، على فرض أن المستخدمين هم من ينشؤون قيمة هذه الخدمات، فإن هذه الضريبة كانت ستدفع بالتالي في كل دولة عضو ، بما يتناسب مع استخدام الخدمات الرقمية المقدمة هناك.
كانت هذه الضريبة ستضرب الشركات الكبيرة جدًا في الاقتصاد الرقمي (وبالتالي تلك الشركات التي من المرجح أن تشارك في التخطيط الضريبي الصارم)، والتي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية في جميع أنحاء العالم أكثر من 750 مليون يورو، منها 50 مليون خاضعة للضريبة داخلا لاتحاد الأوروبي، مما يعني أن 120 إلى 150 شركة فقط (عمالقة التكنولوجيا ، فوق كل الشركات الأمريكية، ولكن أيضًا الآسيوية والأوروبية بشكل أساسي)، وهذا بالنسبة لعائدات ضريبية كبيرة: 5 مليارات أورو سنويًا، بما في ذلك 500 مليون لفرنسا.
لكن الدول السبعة والعشرون، لم يتوصلوا إلى حل وسط، إذ يقال أن ألمانيا تراجعت عن موقفها خوفا من الانتقام الأمريكي على الواردات، وخاصة السيارات، في حين فضلت بلدان الشمال الأوروبي حلاً عالميًا تحت رعاية منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، وإلا فإن مثل هذه الضريبة ستعمل "ضد مصالح أوروبا من خلال تعقيد التعاون الدولي بشأن الضرائب".، لكن قبل كل شيء، لا تهتم الدول الأعضاء التي تستضيف مقار عمالقة التكنولوجيا بفرض المزيد من الضرائب عليهم، هذه البلدان ، مثل إيرلندا، حيث يوجد Facebook و Google، أو لوكسمبورغ، حيث يوجد المقر الرئيسي لشركة Amazon في أوروبا، تعتمد جاذبيتها الاقتصادية على ضرائب مفيدة للغاية.
عندما يتعلق الأمر بالضرائب ، نحتاج إلى الإجماع:
لا تخضع السياسة الضريبية الأوروبية للإجراء التشريعي العادي، بل تخضع لإجراء خاص يسمى إجراء الموافقة، إذ يجب - بمقتضاه - على مجلس الاتحاد الأوروبي - حيث يجلس وزراء الدول الأعضاء - استشارة البرلمان الأوروبي، الذي يبقى رأيه غير ملزم.
وبالتالي، فإن الأمر متروك لوزراء الاقتصاد وحدهم للمناقشة والاتفاق على أساس اقتراح المفوضية، أما في ما يتعلق بالضرائب، تتطلب الاتفاقيات إجماع أعضاء المجلس على اعتماد النص، وهي بمثابة تقنية معقدة للغاية ، يود البعض التخلي عنها تدريجياً.
في الواقع، يؤدي وجود السوق الموحدة إلى منافسة ضريبية قوية بين الدول الأعضاء، من باب أن الضرائب هي أحد متغيرات التعديل لتحسين القدرة التنافسية الوطنية، وبعض البلدان تبني نموذجها الاقتصادي على ضرائب جذابة، وهو ما أتاح مناقشة مشروع القاعدة الضريبية المنسقة للشركات (ACCIS) ، والذي يهدف إلى وقف المنافسة الضريبية داخل السوق الداخلية، لعدة سنوات قبل أن يتم حظره نهائيًا في المجلس في عام 2017.
تريد السلطة التنفيذية الأوروبية الآن أن تطلق، بحلول عام 2023، إصلاحًا لتوزيع الحقوق الضريبية بين الدول الأعضاء، بعنوان "BEFIT".
لماذا فرضت فرنسا ودول أوروبية أخرى ضريبة الخدمات الرقمية الخاصة بها؟
في ظل عدم وجود اتفاقية أوروبية، اعتمدت فرنسا، في 11 يوليو 2019، الضريبة الخاصة بها على الخدمات الرقمية. يعتمد هذا - مثل الاقتراح الأوروبي الأولي - على فكرة أن نشاط المستخدم يخلق قيمة للشركة.
تنطبق الضريبة الفرنسية على نوعين من الخدمات الرقمية. واجهات رقمية (أو خدمات الوساطة) من ناحية ، والتي تسمح للمستخدم الموجود في فرنسا بالتواصل مع مستخدمين آخرين بهدف تسليم البضائع أو تقديم الخدمات. من ناحية أخرى ، يتم بيع الخدمات الإعلانية التي تستهدفها منصة ، والتي تعتمد على البيانات التي يتم جمعها عند قيام المستخدمين بزيارتها.
الشركات المعنية هي تلك التي يزيد حجم مبيعاتها السنوية عن هذه الخدمات عن 750 مليون يورو على نطاق عالمي و 25 مليون يورو على نطاق فرنسا. يتم احتساب مبلغ الضريبة عن طريق تطبيق معدل 3٪ على حجم المبيعات المحقق في فرنسا.
كان المشروع موضوع إجماع نادر داخل الطبقة السياسية الفرنسية ، على الرغم من أنه بالنسبة للبعض مجرد خطوة صغيرة في مكافحة التهرب الضريبي. جلبت الضريبة 350 مليون يورو إلى خزائن الدولة في عام 2019.
لقد أزعج هذا القانون بشدة الولايات المتحدة، التي جاء منها العديد من عمالقة القطاع. في نهاية عام 2019 ، هددت إدارة الرئيس الامريكي "دونالد ترامب"، بإفراط في فرض ضريبة على عدد من المنتجات الفرنسية مثل الشمبانيا والجبن بنسبة تصل إلى 100٪. قبل التوصل إلى هدنة في كانون الثاني (يناير) 2020 ، تعهدت فرنسا بتجميد ضرائبها للسماح بإجراء مفاوضات دولية بشأن مشروع الضرائب العالمي. ولكن بعد فشل المناقشات، أعلن بيرسي في أكتوبر أن الضريبة ستُحصَّل اعتبارًا من ديسمبر 2020.
طبقت دول أوروبية أخرى مثل المملكة المتحدة وإسبانيا وإيطاليا أو جمهورية التشيك والنمسا ضرائبها الخاصة على الشركات الرقمية العملاقة.
لماذا أعاد Covid-19 إطلاق المشروع الأوروبي ... قبل دفنه؟
عادت مسألة فرض ضريبة أوروبية على الشركات الرقمية العملاقة إلى الواجهة مع أزمة كوفيد -19. بعد أن اتفقت الدول السبع والعشرون في 21 يوليو 2020 على خطة إنعاش لتمويل الانتعاش الاقتصادي ، فقد خططوا أيضًا لأدوات جديدة لسداد 390 مليار يورو من الإعانات المنصوص عليها في هذا السياق.

يتألف المشروع من إنشاء موارد خاصة جديدة، وفي هذه الحالة ضرائب على المستوى الأوروبي. من بينها، استشهد القادة الأوروبيون بـ "الرسوم الرقمية" ، التي كان من المقرر أن تضعها المفوضية في عام 2021 ليتم تطبيقها "بحلول 1 يناير 2023 على أبعد تقدير".
خيار تطور منذ ذلك الحين. في ربيع عام 2021، أعاد الرئيس الأمريكي المنتخب حديثًا جو بايدن إطلاق المفاوضات بشأن الضريبة العالمية المقترحة على الشركات متعددة الجنسيات ، والتي كانت جارية منذ عام 2010 داخل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ولكن تم حظرها من قبل الإدارة السابقة. يعد هذا الإصلاح بأن يكون أكثر طموحًا من فرض الضرائب على الشركات الرقمية العملاقة وحدها (خاصة الأمريكية) ، فقد دفعت الولايات المتحدة الاتحاد الأوروبي إلى تعليق مشروع ضرائب Gafa في 12 يوليو 2021. في 21 أكتوبر، أطلقت الدول الأوروبية التي أطلقت مشاريعها الخاصة وقد تعهدت الضرائب، بما في ذلك فرنسا، بسحبها بمجرد فرض الضريبة العالمية.
تم تضمين اثنين من الإيرادات المخطط لها في البداية (من سوق الكربون الموسع وآلية تعديل الكربون) في مشروع الموارد الجديدة التي قدمتها المفوضية الأوروبية في 22 ديسمبر 2021. ومع ذلك ، ليس هذا هو الحال بالنسبة للإتاوات الرقمية. وبدلاً من ذلك ، تقترح السلطة التنفيذية الأوروبية الاحتفاظ بحصة من التمويل لميزانية الاتحاد الأوروبي يتم جمعها بفضل الضريبة العالمية وتحويلها أولاً إلى الدول الأعضاء. خيار يجب مناقشته الآن من قبل الأخير داخل مجلس الاتحاد الأوروبي.
مشروع ضريبة الشركات العالمية:
لا يعتبر التهرب الضريبي من قبل الشركات الرقمية الكبيرة مصدر قلق للأوروبيين فقط، بل تقود منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) عدة معارك ضد تآكل القاعدة الضريبية للدول (مشروع BEPS) منذ بداية العقد الأول من القرن الحالي. وتحت رعايتها وتحت رعاية مجموعة العشرين ، وقعت 137 دولة اتفاقية تهدف إلى تطبيق الضريبة العالمية على الشركات متعددة الجنسيات اعتبارًا من عام 2023.
هذا يحتوي على ركيزتين. الأول يجب أن يسمح بتقاسم أفضل للضريبة على 100 شركة متعددة الجنسيات الأكثر ربحية ، لا تعتمد على تواجدها المادي في بلد ما بل على الأنشطة - والأرباح - التي يحققونها هناك. لا يتم استهداف العمالقة الرقميين فحسب، بل يتم أيضًا استهداف الشركات الكبيرة في القطاعات الأخرى. يُلزم الثاني شركات الدول الموقعة بدفع ضريبة بحد أدنى 15٪ بغض النظر عن موقع الشركات التابعة لها.
BEFIT، الضرائب الواقية من مخاطر المستقبل .
اقتراح اللجنة الأوربية لأجندة ضريبية جديدة طموحة للأعمال .
اعتمدت المفوضية الأوروبية اليوم اتصالاً بشأن ضرائب الأعمال للقرن الحادي والعشرين يهدف إلى تعزيز نظام ضريبي قوي وفعال وعادل للشركات في الاتحاد الأوروبي. ويحدد رؤية طويلة الأجل وقصيرة المدى لمساعدة أوروبا على التعافي من جائحة COVID-19 ولضمان إيرادات عامة كافية على مدى السنوات القليلة المقبلة. ويهدف إلى خلق بيئة عادلة ومستقرة للأعمال التجارية ، والتي يمكن أن تحفز النمو المستدام وخلق فرص العمل في الاتحاد الأوروبي وزيادة الاستقلال الذاتي الاستراتيجي المفتوح للاتحاد الأوروبي. يأخذ الاتصال في الاعتبار التقدم المحرز في إطار المناقشات التي تقودها مجموعة العشرين ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن الإصلاح الضريبي العالمي.
أولاً، ستقدم المفوضية إطارًا جديدًا لضرائب الأعمال في الاتحاد الأوروبي بحلول عام 2023 ، مما سيقلل الأعباء الإدارية ويزيل العقبات الضريبية ويخلق بيئة أكثر ملاءمة للأعمال في السوق الموحدة. ستزود مبادرة "الأعمال في أوروبا: إطار ضرائب الدخل" أو "BEFIT" (الأعمال في أوروبا: إطار ضرائب الدخل) الاتحاد الأوروبي بمجموعة واحدة من قواعد ضرائب الشركات ، مما يتيح توزيعًا أكثر عدلاً للحقوق الضريبية بين الدول الأعضاء. ستعمل هذه المبادرة على تقليص البيروقراطية وتكاليف الامتثال ، والحد من فرص التهرب الضريبي ودعم وظائف الاتحاد الأوروبي والاستثمار في السوق الموحدة. سيحل محل اقتراح القاعدة الضريبية الموحدة الموحدة للشركات المعلقة، والذي سيتم سحبه. ستطلق المفوضية تفكيرًا أوسع حول مستقبل الضرائب في الاتحاد الأوروبي ، والذي سيؤدي في عام 2022 إلى في ندوة ضريبية حول "الحزمة الضريبية للاتحاد الأوروبي لعام 2050".
ثانيًا، تحدد اتصالات اليوم أيضًا برنامجًا ماليًا للعامين المقبلين، مع تدابير تعزز الاستثمار المنتج وريادة الأعمال ، وتحمي الإيرادات الوطنية بشكل أفضل وتدعم التحولات الخضراء والرقمية. يعتمد هذا النهج على خارطة الطريق الطموحة المنصوص عليها في خطة العمل الضريبية التي قدمتها المفوضية الصيف الماضي. ستتعلق التدابير بشكل خاص بالعناصر التالية:
- ضمان قدر أكبر من الشفافية العامة من خلال اقتراح أن تنشر بعض الشركات الكبيرة العاملة في الاتحاد الأوروبي معدلاتها الضريبية الفعالة. كما ستتم معالجة إساءة استخدام الشركات الوهمية بإجراءات جديدة لمكافحة التهرب الضريبي ؛
- دعم التعافي من خلال معالجة الحوافز الضريبية للرافعة المالية للشركات المنصوص عليها في نظام ضريبة الشركات الحالي ، والذي يعامل تمويل الديون بشكل أفضل من تمويل حقوق الملكية، إذ أن هذا الاقتراح الذي يبقى قيد النظر إلى تشجيع الشركات على تمويل أنشطتها من خلال حقوق الملكية بدلاً من الاقتراض.
ثالثًا، اعتمدت المفوضية اليوم توصية بشأن المعالجة الوطنية للخسائر. وهذا يدعو الدول الأعضاء إلى السماح للشركات بترحيل الخسائر إلى السنة الضريبية السابقة على الأقل. سيعود هذا الإجراء بالفائدة على الشركات التي كانت مربحة في السنوات التي سبقت الوباء، مما يسمح لها بخصم الخسائر التي تكبدتها في عامي 2020 و 2021 من الضرائب التي دفعتها قبل عام 2020. وستكون مفيدة بشكل خاص للشركات الصغيرة والمتوسطة.
سياق الكلام
تعد اتصالات اليوم جزءًا من أجندة أوسع للإصلاح الضريبي للاتحاد الأوروبي للسنوات القادمة. استكمالاً للإصلاحات الضريبية للشركات المنصوص عليها في البلاغ ، ستقدم اللجنة قريباً تدابير لضمان فرض ضرائب عادلة على الاقتصاد الرقمي. ستقترح المفوضية ضريبة رقمية ، والتي ستشكل مورداً خاصاً للاتحاد الأوروبي. كما ستقدم المفوضية قريبًا مراجعة لتوجيه ضرائب الطاقة وآلية تعديل حدود الكربون (CBAM)، كجزء من حزمة "التعديل على الهدف 55" والصفقة الخضراء لأوروبا.
عبر الأعضاء في هذا الموضوع:
قال فالديس دومبروفسكيس ، نائب الرئيس التنفيذي لاقتصاد يعمل لصالح الناس: “يجب أن تظل الضرائب متماشية مع تطور اقتصاداتنا وأولوياتنا. يجب أن تعزز قواعدنا الضريبية الانتعاش الشامل ، وأن تكون شفافة وتغلق الباب أمام التهرب الضريبي. يجب أن تكون فعالة أيضًا للشركات ، سواء كانت كبيرة أو صغيرة. سترسي اتصالات اليوم الأسس لنظام ضرائب الشركات في القرن الحادي والعشرين في أوروبا والذي سيساعدنا في بناء مجتمع أكثر عدلاً واستدامة. "
وأضاف باولو جينتيلوني، مفوض الاقتصاد:"حان الوقت لإعادة التفكير في الضرائب في أوروبا. مع بدء اقتصاداتنا في الانتقال إلى نموذج نمو جديد مدعوم من NextGenerationEU ، يجب أن تتكيف أنظمة الضرائب لدينا أيضًا مع أولويات القرن الحادي والعشرين. إن تجديد العلاقة عبر الأطلسي هو فرصة لإحراز تقدم حاسم نحو الإصلاح الضريبي العالمي. يجب أن نسعى جاهدين لاغتنام هذه الفرصة ، مع ضمان أن الاتفاقية الدولية تحمي المصالح الأساسية لأوروبا. نضع اليوم كيفية تنفيذ اتفاقية شاملة مستقبلية في الاتحاد الأوروبي وما هي الخطوات الأخرى التي سنتخذها خلال السنوات الثلاث المقبلة لزيادة الشفافية الضريبية ومساعدة الشركات الكبيرة والصغيرة على التعافي والتطور والاستثمار".



CBAM،آلية تعديل حدود الكربون: أسئلة وأجوبة
لماذا تقترح المفوضية آلية تعديل حدود الكربون؟
يحتل الاتحاد الأوروبي صدارة الجهود الدولية لمكافحة تغير المناخ. تحدد الصفقة الأوروبية الخضراء مسارًا واضحًا نحو تحقيق هدف الاتحاد الأوروبي الطموح المتمثل في خفض انبعاثات الكربون بنسبة 55٪ مقارنة بمستويات عام 1990 بحلول عام 2030 ، وأن تصبح قارة محايدة مناخيًا بحلول عام 2050.
تعد حزمة يوليو 2021 لدعم أهداف الاتحاد الأوروبي المتعلقة بالمناخ جزءًا لا يتجزأ من استراتيجيتنا لتحقيق ذلك ، وستعمل على تعزيز سمعة الاتحاد الأوروبي كرائد مناخي عالمي. كجزء من هذه الجهود ، فإن آلية تعديل حدود الكربون (CBAM) هي إجراء مناخي يجب أن يمنع مخاطر تسرب الكربون ويدعم طموح الاتحاد الأوروبي المتزايد بشأن التخفيف من حدة المناخ ، مع ضمان التوافق مع منظمة التجارة العالمية.
تغير المناخ مشكلة عالمية تحتاج إلى حلول عالمية. نظرًا لأننا نرفع مستوى طموحنا المناخي وسياسات البيئة والمناخ الأقل صرامة التي تسود في البلدان غير الأعضاء في الاتحاد الأوروبي ، فهناك خطر كبير من حدوث ما يسمى بـ "تسرب الكربون" - أي أن الشركات الموجودة في الاتحاد الأوروبي يمكنها نقل الإنتاج كثيف الكربون إلى الخارج لاتخاذ الاستفادة من معايير التراخي ، أو يمكن استبدال منتجات الاتحاد الأوروبي بمزيد من الواردات كثيفة الكربون. يمكن أن يؤدي تسرب الكربون هذا إلى تحويل الانبعاثات إلى خارج أوروبا ، وبالتالي يقوض جهود الاتحاد الأوروبي وجهود المناخ العالمية. سيعادل CBAM سعر الكربون بين المنتجات المحلية والواردات ويضمن عدم تقويض أهداف الاتحاد الأوروبي المتعلقة بالمناخ من خلال نقل الإنتاج إلى البلدان ذات السياسات الأقل طموحًا.
ما هي آلية تعديل حدود الكربون؟
تم تصميم نظام CBAM وفقًا لقواعد منظمة التجارة العالمية (WTO) والالتزامات الدولية الأخرى للاتحاد الأوروبي، وسيعمل نظام CBAM على النحو التالي: سيشتري المستوردون في الاتحاد الأوروبي شهادات الكربون المقابلة لسعر الكربون الذي كان سيتم دفعه ، إذا تم إنتاج البضائع بموجب قواعد تسعير الكربون في الاتحاد الأوروبي. على العكس من ذلك ، بمجرد أن يُظهر منتج من خارج الاتحاد الأوروبي أنه قد دفع بالفعل سعرًا للكربون المستخدم في إنتاج السلع المستوردة في بلد ثالث ، يمكن خصم التكلفة المقابلة بالكامل للمستورد من الاتحاد الأوروبي. ستساعد CBAM في تقليل مخاطر تسرب الكربون من خلال تشجيع المنتجين في الدول غير الأعضاء في الاتحاد الأوروبي على تخضير عمليات الإنتاج الخاصة بهم.
آليات تعديل حدود الكربون موجودة بالفعل في بعض المناطق حول العالم، مثل كاليفورنيا، حيث يتم تطبيق تعديل على واردات معينة من الكهرباء. يخطط عدد من البلدان مثل كندا واليابان لمبادرات مماثلة. بالإضافة إلى ذلك، قام صندوق النقد الدولي ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية مؤخرًا بعمل لدراسة كيف يمكن لمثل هذه التدابير أن تدعم الجهود الدولية للحد من انبعاثات غازات الاحتباس الحراري. في البيان الذي أعقب اجتماعهم في 9-10 يوليوز 2021 ، أشار وزراء مالية مجموعة العشرين أيضًا إلى الحاجة إلى تنسيق دولي أوثق بشأن استخدام آليات تسعير الكربون.
لتزويد الشركات والدول الأخرى باليقين القانوني والاستقرار القانوني ، سيتم تنفيذ آلية تعديل حدود الكربون تدريجياً وستطبق مبدئيًا فقط على عدد محدد من السلع المعرضة لخطر كبير من تسرب الكربون: الحديد والصلب والإسمنت والأسمدة والألمنيوم و توليد الكهرباء، وسوف يتم تطبيق نظام إعداد التقارير اعتبارًا من عام 2023 على تلك المنتجات بهدف تسهيل طرحها بسلاسة وتسهيل الحوار مع دول ثالثة، وسيبدأ المستوردون في دفع تعديل مالي في عام 2026.
أخيرًا، كمورد محتمل للاتحاد الأوروبي ، ستساهم الإيرادات من CBAM في ميزانية الاتحاد الأوروبي ، على النحو المنصوص عليه في الاتفاقية المشتركة بين المؤسسات في ديسمبر 2020 بشأن الميزانية والموارد الخاصة.
يعد نظام تداول الانبعاثات (ETS) التابع للاتحاد الأوروبي أول مخطط دولي لتداول الانبعاثات في العالم والسياسة الرئيسية للاتحاد الأوروبي لمكافحة تغير المناخ. يضع حدًا أقصى لكمية انبعاثات غازات الاحتباس الحراري التي يمكن إطلاقها من المنشآت الصناعية في قطاعات معينة. يجب شراء البدلات من سوق تداول "خدمات الاختبارات التربوية" ، على الرغم من توزيع عدد معين من البدلات المجانية لمنع تسرب الكربون. كان هذا النظام فعالاً في معالجة مخاطر التسرب ، لكنه يقلل أيضًا من الحافز للاستثمار في إنتاج أكثر مراعاة للبيئة في الداخل والخارج. ستصبح CBAM بشكل تدريجي بديلاً لذلك. في إطار اقتراح اللجنة الجديد بشأن "خدمات الاختبارات التربوية" المنقحة ، ومع ذلك ، فإن عدد البدلات المجانية لجميع القطاعات سينخفض بمرور الوقت حتى يكون لـ "خدمات الاختبارات التربوية" أقصى تأثير في الوفاء أهدافنا المناخية الطموحة. علاوة على ذلك ، بالنسبة لقطاعات CBAM ، سيتم إلغاء البدلات المجانية تدريجياً اعتبارًا من عام 2026.
لاستكمال ETS ، سوف يعتمد CBAM على نظام الشهادات لتغطية الانبعاثات المضمنة في المنتجات التي يتم استيرادها لاحقًا إلى الاتحاد الأوروبي. ومع ذلك ، فإن CBAM تنطلق من ETS في بعض المناطق المحدودة ، على وجه الخصوص لأنها ليست نظام "سقف وتجارة". بدلاً من ذلك ، تعكس شهادات CBAM سعر خدمات الاختبارات التربوية.
لضمان تكافؤ الفرص بين الشركات في الاتحاد الأوروبي والشركات خارج الاتحاد الأوروبي ، وبمجرد أن يصبح نظام CBAM الكامل قيد التشغيل في عام 2026 ، سيتم تعديل النظام ليعكس نظام ETS المنقح للاتحاد الأوروبي ، لا سيما عندما يتعلق الأمر بتخفيض البدلات المجانية المتاحة في القطاعات التي يغطيها CBAM. وهذا يعني أن CBAM سيبدأ فقط في تطبيق المنتجات المشمولة بالتدريج وبالتناسب المباشر مع تخفيض البدلات المجانية المخصصة في إطار خدمات الاختبارات التربوية لتلك القطاعات. ببساطة ، حتى يتم التخلص التدريجي منها تمامًا في عام 2035 ، سيتم تطبيق CBAM فقط على نسبة الانبعاثات التي لا تستفيد من البدلات المجانية بموجب ETS للاتحاد الأوروبي ، وبالتالي ضمان معاملة المستوردين بطريقة عادلة مقارنة بمنتجي الاتحاد الأوروبي .
كيف ستعمل CBAM في الممارسة؟
ستعكس CBAM نظام ETS بمعنى أن النظام يعتمد على شراء الشهادات من قبل المستوردين. سيتم احتساب سعر الشهادات اعتمادًا على متوسط سعر المزاد الأسبوعي لبدلات EU ETS معبرًا عنها باليورو / طن من ثاني أكسيد الكربون المنبعث. سيتعين على مستوردي السلع ، إما بشكل فردي أو من خلال ممثل ، التسجيل لدى السلطات الوطنية حيث يمكنهم أيضًا شراء شهادات CBAM.
ستسمح السلطات الوطنية بتسجيل المُعلنين في نظام CBAM، وكذلك مراجعة الإعلانات والتحقق منها. سيكونون مسؤولين أيضًا عن بيع شهادات CBAM للمستوردين. من أجل استيراد السلع المشمولة بموجب CBAM إلى الاتحاد الأوروبي ، يجب أن يعلنوا بحلول 31 مايو من كل عام عن كمية البضائع والانبعاثات المضمنة في تلك السلع المستوردة إلى الاتحاد الأوروبي في العام السابق. في الوقت نفسه، يجب عليهم تسليم شهادات CBAM التي اشتروها مسبقًا من السلطات.
من خلال ضمان أن يدفع المستوردون نفس سعر الكربون الذي يدفعه المنتجون المحليون بموجب ETS للاتحاد الأوروبي ، ستضمن CBAM معاملة متساوية للمنتجات المصنوعة في الاتحاد الأوروبي والواردات من أماكن أخرى وتجنب تسرب الكربون.
ستسمح هذه المرحلة الانتقالية ، جنبًا إلى جنب مع التدرج التدريجي لـ CBAM بمرور الوقت ، بانتقال دقيق ويمكن التنبؤ به ومتناسب للشركات والسلطات في الاتحاد الأوروبي وغير الأوروبيين. بمجرد أن يصبح النظام النهائي جاهزًا للعمل بشكل كامل في عام 2026 ، سيتعين على المستوردين في الاتحاد الأوروبي الإعلان سنويًا عن كمية البضائع وكمية الانبعاثات المضمنة في إجمالي السلع التي استوردوها إلى الاتحاد الأوروبي في العام السابق ، وتسليم الكمية المقابلة من شهادات CBAM.

ما هي القطاعات التي ستغطيها الآلية الجديدة ولماذا تم اختيارها؟
سيتم تطبيق CBAM مبدئيًا على واردات السلع التالية:
- الحديد والفولاذ.
- الألومنيوم.
- الأسمدة.
- الكهرباء.
هذه القطاعات لديها مخاطر عالية لتسرب الكربون وانبعاثات الكربون العالية، كما تم أخذ الجدوى الإدارية لتغطية القطاعات في CBAM منذ البداية في الاعتبار.
سيتم تطبيق CBAM على الانبعاثات المباشرة لغازات الدفيئة المنبعثة أثناء عملية إنتاج المنتجات المشمولة. بحلول نهاية الفترة الانتقالية ، ستقوم المفوضية بتقييم كيفية عمل CBAM وما إذا كان سيتم توسيع نطاقها ليشمل المزيد من المنتجات والخدمات - بما في ذلك أسفل سلسلة القيمة ، وما إذا كانت ستغطي ما يسمى بالانبعاثات "غير المباشرة" (أي انبعاثات الكربون من الكهرباء المستخدمة لإنتاج السلعة).
كيف يمكن للمستوردين في الاتحاد الأوروبي التأكد من حصولهم على المعلومات التي يحتاجونها من المصدرين من خارج الاتحاد الأوروبي حتى يتمكنوا من استخدام النظام الجديد بشكل صحيح؟
يجب إرسال المعلومات الخاصة بالانبعاثات المضمنة للسلع الخاضعة لـ CBAM إلى المستوردين المسجلين في الاتحاد الأوروبي من قبل المنتجين من خارج الاتحاد الأوروبي. في الحالات التي لا تتوفر فيها هذه المعلومات أثناء استيراد البضائع ، سيتمكن المستوردون من الاتحاد الأوروبي من استخدام القيم الافتراضية (حتى بعد بدء النظام النهائي) لانبعاثات ثاني أكسيد الكربون لكل منتج لتحديد عدد الشهادات التي يحتاجون إليها للشراء . ومع ذلك ، سيكون المستوردون قادرين على إثبات الانبعاثات الفعلية أثناء إجراء التسوية ، وتسليم العدد المناسب من شهادات CBAM وفقًا لذلك.
من الذي سيقع في نطاق CBAM؟
من حيث المبدأ، سيتم تغطية واردات البضائع من جميع الدول غير الأعضاء في الاتحاد الأوروبي من قبل CBAM. ومع ذلك ، سيتم استبعاد بعض البلدان الثالثة التي تشارك في "خدمات الاختبارات التربوية" أو لديها نظام تداول انبعاثات مرتبط بالاتحاد من الآلية. هذا هو الحال بالنسبة لأعضاء المنطقة الاقتصادية الأوروبية وسويسرا.
سيتم تطبيق CBAM على الكهرباء المولدة والمستوردة من البلدان التي ترغب في دمج أسواق الكهرباء الخاصة بها مع الاتحاد الأوروبي حتى يتم دمج أسواق الكهرباء بشكل كامل. في هذه المرحلة، وفي ظل شروط صارمة مرتبطة بتنفيذها لبعض الالتزامات والالتزامات، يمكن إعفاء هذه البلدان من الآلية. إذا كان هذا هو الحال ، فسيقوم الاتحاد الأوروبي بإعادة النظر في أي إعفاءات ممنوحة في عام 2030 ، وعند هذه النقطة كان يجب على هؤلاء الشركاء وضع تدابير إزالة الكربون التي التزموا بها ، ونظام تداول الانبعاثات المكافئ لنظام الاتحاد الأوروبي.
من الذي استشرته بشأن CBAM المقترحة وكيف ستتعامل مع دول ثالثة؟
عند إعداد هذا الاقتراح ، تشاورت اللجنة أصحاب المصلحة على نطاق واسع ، من خلال مشاورة عامة مفتوحة ومشاورات أكثر تحديدًا. بالإضافة إلى ذلك ، انخرطت المفوضية في مشاورات ثنائية مكثفة مع السلطات العامة في دول الاتحاد الأوروبي ودول خارج الاتحاد الأوروبي وجمعيات الأعمال والشركات الفردية والمنظمات غير الحكومية. كما أجريت مشاورات هادفة مع كبار المديرين والجمعيات من قطاعات المواد الأساسية والمصنعين والمنظمات غير الحكومية وواضعي السياسات.
وسيستمر الحوار مع دول العالم الثالث في المحافل متعددة الأطراف والعلاقات الثنائية. نظرًا لأن CBAM تهدف إلى تشجيع عمليات الإنتاج الأنظف، فإن الاتحاد الأوروبي مستعد أيضًا للعمل مع البلدان المنخفضة والمتوسطة الدخل من أجل إزالة الكربون من التصنيع، كما سيدعم الاتحاد البلدان الأقل نموا بالمساعدة الفنية اللازمة.
لتزويد الشركات والدول الأخرى باليقين القانوني والاستقرار القانوني، سيتم تطبيق CBAM تدريجيًا وسيتم تطبيقه في البداية فقط على عدد محدد من السلع المعرضة لخطر تسرب الكربون.

#محمد_أوبالاك (هاشتاغ)      

---

اشترك في قناة ‫«الحوار المتمدن» على اليوتيوب
حوار مع الكاتب البحريني هشام عقيل حول الفكر الماركسي والتحديات التي يواجهها اليوم، اجرت الحوار: سوزان امين	حوار مع الكاتبة السودانية شادية عبد المنعم حول الصراع المسلح في السودان وتاثيراته على حياة الجماهير، اجرت الحوار: بيان بدل

كيف تدعم-ين الحوار المتمدن واليسار والعلمانية على الانترنت؟

تابعونا على:

الفيسبوك

التويتر

اليوتيوب

RSS

الانستغرام

لينكدإن

تيلكرام

بنترست

تمبلر

بلوكر

فليبورد

الموبايل

كيفية إشراك-إيصال مواضيعكم أو مواضيع تهمكم  إلى اكبر عدد ممكن من القراء والقارئات